Академия PwC С нами вы достигнете большего!
Курсы/Новые требования Банка России к бухгалтерскому учету финансовых инструментов на основе принципов МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»

Новые требования Банка России к бухгалтерскому учету финансовых инструментов в кредитных организациях на основе принципов МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (с 1 января 2019 г.)

Что получат слушатели

Теоретические и практические знания по вопросам перехода на новые требования Банка России по ведению бухгалтерского учета финансовых инструментов на основе принципов МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».

Данные изменения вступают в силу для кредитных организаций, начиная с 1 января 2019 г.

  


Целевая аудитория

  • Финансовые директоры;
  • Главные бухгалтеры;
  • Руководители ИТ-подразделений;
  • Сотрудники, ответственные за ведение бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской и финансовой отчетности;
  • Cотрудники, использующие данные бухгалтерской (финансовой) отчетности при выполнении своих обязанностей;

Почему PWC

  • Уникальные материалы, разработанные экспертами PwC;
  • Преподаватели с международным дипломом АССА и большим практическим опытом работы с МСФО;
  • Четкая структура и доступная форма изложения материала;
  • Создание атмосферы заинтересованности на занятиях, вовлечение участников в дискуссии;
  • Семинар проводится в интерактивном формате, предполагает большое количество практических заданий и обсуждений.

Сертификты

По окончании обучения слушателям выдается сертификат об участии в семинаре

Программа семинара

Часть 1. Классификация и оценка

1. Введение в новые требования Банка России к учету финансовых инструментов

  • Основные нормативные акты Банка России по изменению учета финансовых инструментов;
  • Изменения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций (Положение Банка России №579−П);
  • Изменения в учете доходов/расходов (Положение Банка России №446−П);
  • Новые требования к учету финансовых активов:
  • размещенные депозиты, выданные кредиты, выпущенные финансовые гарантии (Положение Банка России №605−П);
  • приобретенные ценные бумаги (Положение Банка России №606−П).
  • Новые требования к учету финансовых обязательств:
  • привлеченные депозиты, полученные кредиты, выпущенные облигации и векселя (Положение Банка России №604−П).

2. Классификация и оценка долговых финансовых активов

  • Классификация долговых финансовых инструментов (кредитов, векселей и облигаций):
  • бизнес-модель по управлению финансовыми активами;
  • оценка характеристик контрактных денежных потоков – SPPI тест;
  • практические (иллюстративные) примеры проведения SPPI теста.
  • Первоначальная оценка (на основе справедливой стоимости);
  • Оценка рыночности сделки;
  • Практические (иллюстративные) примеры: проведение теста на рыночность сделки; отражение в учете прибыли/убытка при первоначальном признании;
  • Последующий учет – амортизированная стоимость, метод эффективной процентной ставки (ЭПС);
  • Практические (иллюстративные) примеры: расчет ЭПС; отражение в учете корректировок к амортизированной стоимости;
  • Последующий учет – справедливая стоимость через ПСД или через прибыль/убыток;
  • Модификация, прекращение признания финансовых активов;
  • Практические (иллюстративные) примеры: тест на модификацию, прекращение признания.

Часть 2. Обесценение

3. Классификация и оценка долевых финансовых активов

  • Классификация долевых инструментов: справедливая стоимость через прибыль/убыток или справедливая стоимость через ПСД;
  • Первоначальная и последующая оценки.

4. Классификация и оценка финансовых обязательств

  • Классификация финансовых обязательств: справедливая стоимость через прибыль/убыток или амортизированная стоимость;
  • Первоначальная и последующая оценки;
  • Учет встроенных производных инструментов;
  • Модификация, прекращение признания финансовых обязательств.

5. Отражение в учете обесценения

  • Что подлежит обесценению;
  • Резервы под обесценение – надзорные резервы на возможные потери (Положения Банка России №590-П и №283-П) и резервы под ожидаемые кредитные убытки (МСФО (IFRS) 9);
  • МСФО (IFRS) 9 – ожидаемые кредитные убытки
  • Общая модель оценки ожидаемых кредитных убытков;
  • Алгоритм оценки кредитных рисков;
  • Основные рыночные критерии определения дефолта;
  • Модель определения стадий;
  • Практические (иллюстративные) примеры: отражение в учете резервов под ожидаемые кредитные убытки; отражение в учете процентных доходов по кредитам, относящимся к 3 стадии.
  • Особенности оценки резервов под ожидаемые кредитные убытки для обязательств кредитного характера (финансовых гарантий и неиспользованных кредитных линий);
  • Финансовые активы, относящиеся к обесцененным при первоначальном признании.

6. Вопросы перехода на новые требования с 01.01.2019